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Présentation de la Colombie : Fiscalité

Impuesto al Valor Agregado (IVA) -  Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)
19%
Impôt sur les sociétés :
Impôt sur les sociétés : 31% (à partir de l'année d'imposition 2021 - il sera réduit progressivement à 30% d'ici 2022). Un taux de 20% s'applique aux entreprises situées dans une zone de libre échange.
Contribution additionnelle à l'IS : 3% sur les revenus annuels supérieurs à 120 000 unités fiscales (1 UVT = 36 308 COP en 2021)
Les retenues à la source :
  • Dividendes : pour les résidents : 7,5 % (pour les bénéfices imposés au niveau des sociétés en Colombie) / 31 %+7,5 % (pour les bénéfices non imposés au niveau des sociétés en Colombie)
  • Dividendes pour les non-résidents : 10 % (pour les bénéfices imposés au niveau de l'entreprise en Colombie) / 31%+10% (pour les bénéfices qui n'ont pas été imposés au niveau de l'entreprise en Colombie)
  • Intérêts : 4 % (résidents) ; pour les non-résidents : 5 % (sur les prêts accordés pour le développement de programmes d'infrastructures) / 15 % (intérêts liés à un prêt d'une durée d'un an ou plus) / 20 %
  • Redevances : 2,5 % (résidents) / 20 % (non-résidents)
Les contributions sociales payées par l'employeur :
21% des revenus couverts (taux maximal applicable)
Les autres ressources utiles
Consultez le site Doing Business, pour connaître le montant des impôts et des cotisations obligatoires.
 

Comparaison internationale de la fiscalité des entreprises

  Colombie Amérique latine & Caraïbes Etats-Unis Allemagne
Nombre de paiements de taxes par an 10,0 28,2 10,6 9,0
Temps requis pour les formalités administratives en heures 255,5 327,5 175,0 218,0
Montant total des taxes en % des profits 71,2 46,8 36,6 48,8

Source : Doing Business - Dernières données disponibles.

Les accords bilatéraux
La France et la Colombie ont signé une convention de non double imposition le 25 juin 2015. Celle-ci n'est toujours pas entrée en vigueur.

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